Přiznání k DPH, kontrolní a souhrnné hlášení

Obrazovka Přiznání DPH (v menu vlevo) sestaví za zvolený měsíc nebo čtvrtletí tři výkazy pro finanční úřad:

• přiznání k DPH (formulář DPHDP3),
• kontrolní hlášení (DPHKH1),
• souhrnné hlášení (DPHSHV) – jen když jste fakturovali do jiných států EU.

Výkazy se počítají z vystavených a přijatých faktur, dobropisů a plateb bez faktury, u kterých je uvedená DPH. U každého výkazu je tlačítko Stáhnout XML. Soubor pak nahrajete na portálu MOJE daně v elektronických podáních (EPO) jako písemnost ze souboru.

Výkazy jsou podklad sestavený z vašich dokladů, ne daňové poradenství. Před podáním je zkontrolujte, portál při nahrání souboru ještě provede kontrolu formuláře.

Než začnete

V menu klikněte na Nastavení → Firma. Účet musí být označený jako Plátce DPH a mít vyplněné DIČ a adresu sídla. Pod přepínačem plátce DPH je část Údaje pro finanční úřad:

• Zdaňovací období – měsíční, nebo čtvrtletní. Podle něj se obrazovka otevře.
• Plátce – právnická, nebo fyzická osoba. U fyzické osoby vyplňte Jméno a Příjmení, u právnické se použije název firmy.
• Kód finančního úřadu a Kód územního pracoviště – číselné kódy vašeho finančního úřadu a pracoviště z číselníku na portálu MOJE daně. Bez kódu úřadu portál soubor nepřijme.
• Převažující činnost (CZ-NACE) – šestimístný kód, uvádí se v přiznání k DPH.

Když některý údaj chybí, obrazovka Přiznání DPH na to upozorní a nabídne odkaz do nastavení.

Výběr období

Nahoře zvolte Měsíc, nebo Čtvrtletí, dále rok a měsíc nebo čtvrtletí. Po otevření se nastaví předchozí období, za které se výkazy obvykle podávají.

Doklad patří do období podle data uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP). Dobropis patří do období, ve kterém byl vystaven. Částky v cizí měně se přepočítají kurzem uloženým na dokladu. Zamítnuté přijaté faktury se nezapočítávají.

Přijaté faktury, jejichž údaje přečetla AI a nikdo je zatím nezkontroloval, se započítávají – bez nich by chyběl odpočet a kontrolní hlášení by se nepotkalo s hlášením dodavatele. V seznamu dokladů mají štítek Nezkontrolováno, přepínač Jen nezkontrolované je vyfiltruje, upozornění nad výkazy je vyjmenuje a před stažením XML se aplikace zeptá, jestli je chcete podat i tak. Kontrolu popisuje článek Přijaté faktury, kontrola údajů a schvalování.

Co obrazovka ukazuje

• Přiznání k DPH – vyplněné řádky formuláře se základem a daní v celých korunách, daň na výstupu, odpočet a výsledek: vlastní daň k zaplacení, nebo nadměrný odpočet.
• Kontrolní hlášení – kolik dokladů a jaké částky jdou do jednotlivých oddílů. Vystavené a přijaté faktury nad 10 000 Kč včetně DPH se hlásí jednotlivě (oddíly A.4 a B.2), ostatní souhrnně (A.5 a B.3). Jednotlivě se hlásí jen doklady s českým DIČ partnera.
• Souhrnné hlášení – odběratelé z jiných států EU s jejich DIČ, rozlišené na zboží a služby.
• Doklady v období – seznam všech dokladů, které do výkazů vstoupily, s režimem DPH. Kliknutím na číslo otevřete fakturu.

Žlutá upozornění nad výkazy vypisují, co je potřeba zkontrolovat, např. faktury bez DIČ partnera nebo faktury s automaticky určeným režimem.

Režim DPH na faktuře

To, do kterých řádků faktura patří, určuje její Režim DPH. Najdete ho ve formuláři faktury v části Rozšířená nastavení. Výchozí hodnota je Automaticky podle partnera:

• partner z Česka nebo bez uvedené země → Tuzemsko,
• partner z jiného státu EU s DIČ a faktura bez DPH → EU – zboží, pokud je na faktuře položka ze skladu typu zboží, jinak EU – služby,
• partner mimo EU a faktura bez DPH → Mimo EU,
• zahraniční dodavatel, který účtoval svou DPH → Mimo výkazy DPH (cizí DPH si v Česku neodečtete).
• vystavená faktura s vyplněným Státem spotřeby v části OSS → OSS – spotřebitel v jiném státě EU; v přiznání k DPH je jen základ na řádku 24, daň patří do přiznání OSS.

Přenesenou daňovou povinnost v tuzemsku (např. stavební práce) aplikace sama nepozná, u faktury ji nastavte ručně. U přijatých faktur v přenesené daňové povinnosti, z EU a ze zemí mimo EU si daň vyměříte sami: aplikace ji spočítá ze základu sazbou položky, případně výchozí sazbou účtu, a stejnou částku uplatní jako odpočet.

Co aplikace zatím neumí

• Jen řádné podání. Opravné a dodatečné přiznání ani následné kontrolní hlášení se negenerují, případné opravy udělejte na portálu.
• Krácený odpočet (koeficient), opravy u nedobytných pohledávek, samotné přiznání OSS, dovoz zboží přes celní úřad a třístranný obchod.
• Kód předmětu plnění v přenesené daňové povinnosti je vždy 4 (stavební a montážní práce). Jiné plnění opravte na portálu.
• Jako evidenční číslo přijaté faktury se použije její číslo v Simbile. Pokud se liší od čísla dokladu dodavatele, upravte ho na portálu.

Související: Nastavení firmy, Položky faktury a DPH, Storno a dobropis.